一月申報(bào)期如約而至，本月是季度申報(bào)月，涉及企業(yè)所得稅、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅等季度申報(bào)表，另外還有月度申報(bào)表的申報(bào)。

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01 企業(yè)涉及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，但是《居民企業(yè)(查賬征收)所得稅月（季）申報(bào)》中7.1研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中，想填寫(xiě)第4季度的數(shù)據(jù)怎么填寫(xiě)不了？

答：只能就前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，在第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)填寫(xiě)扣除，因此四季度申報(bào)時(shí)這一列數(shù)據(jù)等于第三季度企業(yè)所得稅填寫(xiě)時(shí)候的數(shù)據(jù)且無(wú)法修改。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)第一條，第一項(xiàng)企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期為選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

02 個(gè)體工商戶在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，享受制造緩繳政策后，在哪里核實(shí)繳稅時(shí)間？

答：稅款繳納------三方協(xié)議繳稅，可以在這里查看。

03 某單位是一家增值稅一般納稅人企業(yè)，2021年12月28日收到分局通知異常憑證需要轉(zhuǎn)出，2022年1月初增值稅及附加稅申報(bào)表填寫(xiě)了附表二23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”，申報(bào)失敗提示“異常憑證轉(zhuǎn)出申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符”，是什么原因？

答：該納稅人為a級(jí)納稅人，可以在收到通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提示核實(shí)申請(qǐng)；逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，于逾期之日作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月（季）申報(bào)期申報(bào)繳納稅款。納稅人應(yīng)該在2022.2月申報(bào)2022.1月所屬期時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫(xiě)附表二23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

除納稅信用a級(jí)納稅人外，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律在收到通知書(shū)的當(dāng)期（稅款所屬期）作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月（季）申報(bào)期申報(bào)繳納稅款。

04 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)匯繳時(shí)，專項(xiàng)附加扣除點(diǎn)擊預(yù)填時(shí)，出現(xiàn)如下圖提示？

答：需要投資者個(gè)人通過(guò)個(gè)稅app或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版，正常采集專項(xiàng)附加扣除信息，申報(bào)方式需選擇“自行申報(bào)”。

05 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），個(gè)體工商戶減半征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如何填寫(xiě)？

答：登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）軟件，并進(jìn)入“經(jīng)營(yíng)所得”模塊，點(diǎn)擊左側(cè)“預(yù)繳納稅申報(bào)”，點(diǎn)擊投資人“姓名”，向下滑動(dòng)，點(diǎn)擊十三項(xiàng)減免稅額后方的按鈕，在減免扣除明細(xì)表當(dāng)中選擇減免事項(xiàng)“個(gè)體工商戶減半征收……”。然后填入減免稅額。然后點(diǎn)擊確定。

06 環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表中，水污染物的污染物名稱下拉選擇沒(méi)有可選擇的內(nèi)容？

答：需要先選擇水污染物種類后，污染物名稱才能選擇。

07 印花稅申報(bào)作廢后，重新進(jìn)去采集數(shù)據(jù)提示，已采集？

答：印花稅稅源采集后，即使作廢申報(bào)表，它的采集數(shù)據(jù)也已經(jīng)存在，您可以通過(guò)“新增稅源信息”邊上的“查詢稅源信息”進(jìn)行修改數(shù)據(jù)。

08 一般納稅人申報(bào)增值稅，本期有即征即退發(fā)票的紅沖，但是主表14行填了即征即退的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)后，一般項(xiàng)目跳出同樣金額的負(fù)數(shù)，為什么？

答：主表一般項(xiàng)目14行出現(xiàn)即征即退進(jìn)項(xiàng)的負(fù)數(shù)是因?yàn)榧{稅人在附列資料二，13行“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”里沒(méi)有填寫(xiě)即征即退進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)致的，根據(jù)轉(zhuǎn)出的情形填寫(xiě)14至23欄次后，13行帶出數(shù)據(jù)，再填寫(xiě)主表即可。

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